這個不可預測的2020年才剛過了一半。接二連三的事件不斷發生，並無情的衝擊我們日常工作和期望，然而，這同時也帶給我們一些重要且需要即刻著手辦理的遺產、贈與和所得稅的籌劃機會。因為政治上的不確定性，以及稅法可能進一步變更的可能性，造成了這些事件的急迫性。

贈與

如果遺產超過當時的免稅額，納稅義務人過世時會對其遺產徵收40%的聯邦遺產稅（如果已婚，則至生存配偶過世時）。在法定免稅額之內，納稅義務人可選擇生前贈與或死後遺贈，兩者都無需繳交贈與或遺產稅。已婚人士則可將未使用之免稅額度轉移給生存配偶供其使用。2020年免稅額為每人1,158萬美元，按通貨膨脹率進行調整，因此每年遞增，直到2026年下降。因此在2026年時免稅額將調降至500萬美元，而按照通貨膨脹指數計算，免稅額預計約為550萬美元。

於2018年11月發布的擬議法規闡明，美國國稅局將不會追溯在2026年免稅額減少之前贈與的金額。重要的是，擬議的法規讓納稅義務人對此不追溯條款可完全信任。...