作者：李嚴冰（浩富財富傳承家族辦公室 中國部 中國會計師）

7月1日起台商過去設立的模里西斯GBL 2公司將失效，可能給台商帶來稅務、銀行帳戶、業務和上市四大風險。

台商過去設立的模里西斯公司，都是所謂的GBL 2公司，用途和BVI、薩摩亞等境外公司相同，都是用在投資大陸或在台灣的銀行開立OBU帳戶，及在香港、新加坡等地開立海外帳戶，這類第三地的免稅天堂公司，是台商過去投資、交易模式、資金調度中很重要的要素，但台商必須小心，依模里西斯政府規定，到了今年7月1日起，這些用來作為紙上公司的模里西斯公司將喪失法律地位，當然，以模里西斯公司開立的銀行帳戶，和所建立起的投資架構也將失效。

模里西斯官方決定放棄GBL 2公司用作於紙上公司（境外公司、離岸公司）的用途，當然不是心甘情願的決定，而是整個國際反洗錢和反避稅壓力下的縮影，對台商來說，7月1日起模里西斯公司不能再被用於Holding（控股用）和Trading（交易用，在銀行開立帳戶），對台商來說將產生以下立即的影響：

1. 稅務風險

如果是以模里西斯公司作為大陸台商的境外母公司，那沒有選擇，台商只能更換境外母公司，但如此一來極可能被視為股權轉讓，被要求繳納企業所得稅，台商就算依模里西斯官方建議，進行所謂的「遷冊」，也就是將模里西斯公司辦理遷址，跨國遷移註冊地到允許模里西斯公司遷入的第三地國家或地區。

但之前專欄已分析過，首先，大陸各地官方對「遷冊」理解不一，稅務機關的看法更是南轅北轍，有的地方政府承認「遷冊」不是股權轉讓，但也有地方稅務機關將遷冊後的新法人主體視為新股東，要求依股權轉讓規定納稅。

2. 銀行帳戶風險

台商萬一有以模里西斯公司名義開立的銀行帳戶，那問題也很麻煩，因為每家銀行面對模里西斯公司7月1日大限的政策不一致，但一致的是在反洗錢KYC（Know Your Customer）國際監管壓力下，每家銀行都會要求台商的模里西斯公司帳戶進行調整，不然，日後銀行面對主管機關的檢查也過不了關，總不能模里西斯公司主體都沒有法律地位了，銀行仍允許資金在模里西斯公司的帳戶中進出，台商應主動和銀行聯絡，瞭解銀行對模里西斯公司開立帳戶的態度及後續調整作法。...