今年就2024年收入進行納稅申報的截止日期為4月15日。在報稅季來臨之際，美國國稅局提醒納稅人，針對2024年報稅年度的一些更新已開始實施。國稅局（IRS）在2月19日的一份聲明中表示：「為了避免錯誤和可能的處理延遲，納稅人應避免在收到所有必要的稅務文件之前進行申報。」此外，國稅局「鼓勵納稅人做好必要的準備，並了解可能影響2024年納稅申報的重大變更」。主要變更包括了更高的稅收抵免、更高的標準扣除額，以及更高的供款限額。

稅收抵免增加

根據國稅局的最新規定，「每個符合條件的子女的最高額外子女稅收抵免額（ACTC）從2023納稅年度的1,600美元增加到1,700美元」。ACTC是「兒童稅收抵免」（CTC）中可退還的部分，適用於應納稅額低於CTC金額並符合條件的家庭。「兒童稅收抵免」是為符合條件的家庭提供稅收抵免，即那些有在2024年底年齡未滿17歲的兒童的家庭，能夠減少稅務負擔。在2024稅收年度，每名符合條件兒童的CTC額度為2,000美元。當納稅人的調整後總收入（AGI）超過20萬美元後，該抵免金額將開始逐步減少。在2023稅收年度，符合資格的個人可申報最高15,950美元的收養稅收抵免（Adoption Tax Credit），該額度在2024年已提高至16,810美元。該機構指出：「如果納稅人的修改後調整總收入（MAGI）超過252,150美元，該額度將開始逐步減少，並在MAGI達到或超過292,150美元時完全取消。」MAGI指的是納稅人在AGI的基礎上進行了一些調整。MAGI通常用於評估納稅人在某些特定稅務優惠或政府福利（例如醫療補助和學費減免）資格時的收入水平。

標準扣除額提高

除了稅收抵免的變化外，國稅局表示，所有申報者的標準扣除額也均有所增加。

•單身或已婚但分開申報的納稅人：標準扣除額從2023年的13,850美元提高至14,600美元。

•戶主（Head of Household）：標準扣除額從20,800美元提高至21,900美元。

•已婚聯合申報的夫妻：標準扣除額從27,700美元提高至29,200美元。

個人退休帳戶IRA供款限額提高

2024年稅收年度的個人退休帳戶（IRA）供款上限從此前的6,500美元提高至7,000美元。對於50歲及以上的個人，供款上限從7,500美元提高至8,000美元。

1099-K表格申報規則變更

國稅局還提醒說，2024年稅收年度的1099-K表格申報門檻也發生了變化。該表格適用於從事零工工作（擁有來自兼職工作、臨時工作或副業工作的收入）或偶然進行了在線銷售並獲得付款的納稅人。國稅局表示：「第三方結算機構（TPSO，也稱為支付應用程序和在線市場），現在必須在2024年的在線交易總交易金額超過5,000美元時，向個人及IRS提交交易報告。」亞馬遜等在線市場和PayPal等支付應用需準備1099-K表格，並向納稅人及國稅局提供副本。此前，在2023年，這些機構僅在納稅人的年收入超過20,000美元、而且交易次數達200筆時，才需提交該表格。將1099-K申報門檻降低至5,000美元僅是國稅局採取的計劃步驟之一，其最終目標是在2026年及以後，將該門檻降至600美元。