根據美國國稅局IRS Publication 501和Publication 970的條款要求，在美留學生 / 學者等非美國稅務居民在美國有美國來源所得（US Source Income）時，需要申報美國個人所得稅稅報。美國來源所得包括在美國境內產生的獎學金、助學金、打工薪資、其他美國境內所得等。如果在美國沒有上述收入，在母國或其他國家產生收入，或者僅在美國產生個人存款利息收入，以及免稅獎學金等，那麼無需在美國申報個人所得稅稅單。

在具體申報個人所得稅單時，需要根據F-1身份的留學生在美居留時間的不同填報不同表格。如果居留滿5年以上並通過實際居留天數測試的人，報稅身份就變更成定居外國人（Resident Alien），所需填寫的個人收入聯邦稅申報表為1040 / 1040EZ系列表格，稅務處理方式和美國本地稅務居民是一致的。

如果在美居留未滿5年的F-1學生報稅身份就是暫住外國人（Non-Resident Alien），所需填寫的相應稅表為1040NR / 1040NR-EZ系列表格。NR即Non-Resident, EZ即easy，帶有EZ的稅表都是相應稅表的簡易版。一般無任何薪資收入的F-1 / CPT / OPT都滿足填寫簡易版稅表（1040EZ / 1040NR-EZ）的要求。有薪資收入的同學若滿足以下條件，就可填寫簡易版本的1040NR-EZ，而不用填寫1040NR：1. 無需要撫養的被撫養人；2. 在美收入只有薪資、獎學金；3. 須納稅的收入低於$100,000。

留學生買房再出租如何報稅？

如果是持F/J/M/Q其中一種簽證來美國的國際學生，如果來美國還未超過5年，可以申報1040NR的表格報稅，在Schedule E裡申報該項出租房產的收支情況。在Schedule E中，可以填報租金收入，以及和出租該房產所產生的一切相關費用支出，包括房屋貸款的利息部分，地產稅費，維修費，保險費，管理費，仲介費等等。同時，還可以就房屋的建築實體的價值申報折舊費。收入抵扣各項費用之後的淨利潤，才是應稅所得。

出租房在報稅的時候要選擇折舊嗎？

雖然稅法上並未強制規定出租房產每年必須選擇折舊，但實際上出租房產都會選擇折舊。之所以這樣解釋的原因在於，稅法規定，無論是否在每年申報所得稅稅單時選擇扣減折舊費來抵消收入，在賣出這棟出租房產之時，都必須將累計過的或是可以累計的折舊費加回到收益中去計算稅費（recapture tax）。

也就是說，無論之前選擇折舊與否（可以選擇不折舊），在賣房計算收益時，累計折舊的等值金額都將會被加回，且被課稅。「累計折舊」這個字面上的金額交稅，稅率為25%（即，1250 property depreciation recapture tax）...