隨著嬰兒潮世代邁入高齡階段，遺產規劃已成為許多家庭所面臨的重要議題。會計師表示，由於房地產價格上漲、股市繁榮等因素，許多人的資產已「不知不覺」超過遺產稅免稅額，需向國稅局（IRS）提交遺產稅表（Form 706）。近年來遺產稅諮詢需求明顯增加，很多家庭因房地產價格飆升、股市增值及上一代遺產按市價計算等原因，默默躋身「有錢人」之列。儘管大多數人都認為自身資產距離免稅額標準仍有段距離，但實際情況可能並非如此。

根據聯邦遺產稅規定，2024年的免稅額為1,361萬美元，2025年提升至1,399萬美元。若個人資產超過當年度免稅額，需向國稅局申報「遺產稅表」。會計師提醒，遺產稅表需於亡者去世後9個月內完成申報，必要時可申請4768表格（Form 4768）延長最多6個月的期限。許多人對「免稅額」的理解存在誤區，例如認為夫妻雙方免稅額可直接相加，但實際上遺產稅是以「個人」為單位計算。若夫妻之一先行離世，需透過Form 706申報，將配偶未使用的免稅額（DSUE）轉移給配偶，否則將喪失這一額外福利。

舉例來說，一對夫妻共有資產1,500萬美元，每人持有750萬美元。若先生去世，其名下資產因未超過當年免稅額（1,361萬美元），無需繳納遺產稅，但需提交遺產稅表申報，將未使用的免稅額（611萬美元）轉給太太。

若太太於2024年去世，其可用免稅額將達到1,972萬美元（1,361萬＋611萬）。若太太資產總額超過免稅額，仍需繳納遺產稅，這就是為何會計師會建議納稅人及早進行專業諮詢，以確保完整利用免稅額。

遺產稅以亡者去世當日的資產市場價值為基準，不僅影響稅額計算，也決定繼承人未來的稅務基礎。他認為，這一「市值重置基礎」（Step-Up Basis）政策對繼承人有利。例如，若房地產的市值為200萬美元，繼承人出售時的成本基礎即為200萬美元，只需為超出部分繳納資本利得稅，減輕了稅務負擔。會計師還建議，民眾應定期檢視家族資產的市值，特別是在房地產和股市上漲的背景下，與會計師或稅務顧問保持密切聯繫。他強調，妥善規劃免稅額、轉移配偶未使用的免稅額，不僅能減輕稅務負擔，還可為家族財富管理提供更多彈性和保障。繼承人獲得遺產後，其資產的成本基礎會重新計算，對未來的資產處分產生重要影響，且清晰的遺產規劃可以避免家族成員之間的糾紛