為了應對美國日益增加的非法金融活動，美國國會於2021年通過了《企業透明法（Corporate Transparency Act）》，簡稱「CTA」。該法案於2024年1月1日生效，要求在美國註冊或者登記的特定企業，需要向美國財政部下屬的金融犯罪執法網路（簡稱「FinCEN」）按照規定申報對其擁有所有權或控制權的受益人所有人資訊（Beneficial Ownership Information），即「BOI申報」。BOI申報法案的出臺，源于美國在加強反洗錢和打擊恐怖融資方面的努力。隨著全球化進程的加快，跨國公司的興起使得洗錢及非法融資活動愈發隱蔽。不法分子常常通過複雜的公司結構來掩飾其真實身份，導致政府在追查經濟犯罪時面臨重重困難。因而，增強公司透明度、確保實益擁有者資訊的可獲得性成為政府的重要任務。

什麼是BOI申報

BOI申報，即「實際受益人資訊申報」要求在美國境內的金融機構以及與美國有金融往來的非金融機構，識別和報告其帳戶或業務關係中的實際受益人資訊。實際受益人通常指擁有或控制公司25%或以上權益的自然人，或對公司有控制權的個人。

BOI申報重要主體概念

1、實益擁有者：指的是在公司擁有25%以上股份或投票權的人，或者通過其他方式直接或間接控制公司的個人。

2、公司：包括各種形式的企業，例如有限責任公司（LLC）、股份有限公司（Corporation）、合夥企業等。

3、資訊披露：公司必須向監管機構提交有關實益擁有者的詳細資訊，包括姓名、出生日期、住址等。

誰需要做BOI申報

具體而言，對基於美國法律成立的實體而言，若該實體是公司（corporation），或有限責任公司（LLC），或必須通過法律規定的方式向州政府提交檔方可創設，則該實體（國內申報公司）需要申報BOI。

對基於外國法律成立的實體而言，若該實體必須通過法律規定的方式向州政府提交檔登記方可在美國經營，則該實體（國外申報公司）需要申報BOI。

通俗來講就是申報物件是所有在美國成立和運營的公司，除非特別豁免，而絕大多數亞洲公司都不在豁免範圍內。

1、美國註冊的公司，包括Corporations、LLCs、 LPS及任何在州Secretary of State註冊的公司實體。

2、根據外國法律註冊成立，在美國任一州註冊運營的海外公司。

BOI申報時間

1.2024年1月1日之前註冊的公司，2025年1月1日前申報。

2.2024年1月1日-2024年12月31日註冊的公司，公司註冊下來90天內申報。

3.2025年1月1日之後註冊的公司，公司註冊下來30天內申報。

BOI申報逾期的後果

1、沒有及時進行BOI申報的話，晚申報的每天都會處以500美元罰款，還可能被判處最高兩年監禁和最高1萬美元的罰款。

2、逾期未申報或申報不實可能導致公司信譽受損，影響其在商業領域的合作機會和聲譽。

3、對於未能按時申報或申報不實的公司，相關部門可能會加強對其的監管和審查力度，增加公司的運營成本和壓力。