中國大陸經濟總體大環境下行，各行各業都詳細規定了適用稅率，合理節稅重在合理兩字，在擁有多種納稅選擇的情況下，企業可以充分利用稅收起徵點、減稅、免稅等一系列優惠政策，帶著節稅的規劃去管理財務、經營、交易等事項，實現企業利潤最大化。

• 涉及小微企業和個體工商戶的10項稅費優惠政策，具體包括哪些？

A：7月31日，國務院常務會議對涉及小微企業和個體工商戶的10項稅費優惠政策進行部署安排，具體是：

將4項階段性政策，在優化完善並加大支持力度的基礎上，統一延續實施至2027年底。

首先是將個體工商戶減半徵收個人所得稅的範圍，由年應納稅所得額不超過100萬元調整為不超過200萬元。

其次是對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加，由授權地方在50%的稅額幅度內減徵調整為統一減半徵收。

將其他6項階段性政策，延續執行至2027年底。

1. 小規模納稅人稅收優惠：

對月銷售額10萬元以下（含本數）增值稅小規模納稅人免徵增值稅，增值稅小規模納稅人適用3%徵收率的應稅銷售收入減按1%徵收，適用3%預徵率的預繳項目減按1%預繳。

2. 小額貸款稅收優惠：

對金融機構和小額貸款公司向小微企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，給予增值稅、企業所得稅優惠。

3. 融資擔保及再擔保稅收優惠：

納稅人為小型、微型企業及個體工商戶借款、發行債券提供融資擔保取得的擔保費收入，以及為上述融資擔保提供再擔保取得的再擔保費收入，免徵增值稅。

4. 借款合同稅費優惠：

對金融機構與小微企業簽訂的借款合同，免徵印花稅。

5. 小微企業所得稅優惠：

對小型微利企業減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

6. 創業投資稅收優惠：

創投企業和天使投資個人投資於初創科技型企業，按照投資額70%抵免應納稅所得額，初創科技型企業的條件繼續按從業人數不超過300人、資產總額和年銷售收入不超過5000萬元執行。

做好合理合規節稅，可以從這幾個方面入手：

• 選擇稅負彈性大的稅種。
• 對號入座適用稅收優惠政策。
• 變更納稅人的管理、稅務結構。
• 調整應納稅額的配重。
• 注重財務、稅務規劃作業。

如果您有大陸財稅方面的問題，歡迎諮詢浩富集團中國部門會計師。

原新聞出處：【中國普法微信公眾號 2023/08/08】