美國聯邦第二巡迴上訴法院在7月13日的時候裁定，根據31 U.S.C.修訂的第5321條，未能提交外國銀行和金融賬戶報告（FBAR）的最高罰款為賬戶總餘額的50%。根據該主張，在2008年有一名現已去世的個人故意不申報兩個外國銀行賬戶的FBAR後，美國國稅局評估了一項「故意罰款」，金額為賬戶總餘額的50%（約420萬美元）。該人沒有支付罰款就去世了，美國政府對其遺產的共同執行人（被告）提起訴訟。

1987年的一項法規將故意違規的罰款限制為每個賬戶100,000美元，但2004年的法規修正案將故意違規的最高罰款提高到100,000美元或違規時賬戶總餘額的50%，以較高者為準。被告辯稱，應適用1987年100,000美元的罰款上限。地區法院為政府作出簡易判決指出，儘管有2004年的修正案，但財政部並未修改1987年法規，因此「現在FBAR不一致的處罰規定」，仍在《聯邦法規》裡。

在一次上訴中，大多數同意地區法院的意見，認為2004年的法規已經修改了處罰規定：「有鑑於國會在2004年提高了對此類違規行為的最高處罰，是在被『財政部長』告知可能多達80萬名需要申報FBAR的人不合規之後，所以取消法定增加的處罰金額，顯然沒『實現』國會鼓勵大家遵守FBAR要求的目標。」第二巡迴法院還駁回了被告的論點，即「從寬原則要求法院在判決刑事法規中的禁令和處罰時，若法規有不明確之處時，應該要站在對被告有利的一方來解決任何的歧義」，並指出：「對於國會在2004年規約中增加處罰的意圖，這裡沒有含糊不清或不確定性。」...