國人持有境內外基金總額至3月底已突破11兆元，創歷史新高，基金投資已成國人重要理財方式，產生的獲利與利息，對稅負的影響也日益提高。基金資本利得與利息所得的稅率與優惠，會因基金註冊地是境內和境外有所不同，專家建議易達課稅門檻的基金投資大戶，可適度調配境內外基金部位。

基金業者表示，買賣註冊地在台灣的境內基金，產生資本利得目前免稅。至於基金配息，如來源為投資國內的股票，可選擇併入綜合所得稅或分離課稅，併入者享免稅額8.5％、上限8萬元，分離課稅稅率則為28％；如來源為投資國內的債券，則採分離課稅，稅率10％。

如果來源為投資海外的股票或債券，則納入海外所得一併計算。買賣註冊地在台灣以外國家的境外基金，產生的資本利得或配息，均納入海外所得，適用最低稅負制規定，一般來說，不同基金同一年度的買賣損益可互抵，且單一申報戶的全年度海外所得合計數達100萬元以上，才要申報，未達100萬元者，免予計入。

基富通總經理王浩宇說明，投資大戶因資金部位大，容易達到課稅門檻，建議適度配置在累積級別的境內基金，如有資金需求時再獲利了結，能有節稅效果。至於有現金流需求的退休族，每月領息若超過2萬元且配息來自同一檔投資國內的配息型基金，也要留意健保補充保費的課題，所以可適度分散到投資海外的配息型基金。

國泰投信指出，對高資產人士來說，想要有固定收益又不想因股利所得增加而多繳稅，可以考慮債券型ETF及其他海外基金商品。

時值報稅季節，很多人開始想要進一步了解去年買的基金賺錢會不會被課稅？配息收入該怎麼申報？4步驟快速檢視：

步驟1：清點投資標的

盤點資產很重要，不只掌握投資報酬率，還能了解自己買的標的有哪些？股債比的配置是否該隨著年齡調整？更重要的是，買的是「境內」或「境外」基金，將是會不會課稅的關鍵點。

步驟2：確認基金註冊地

如何分辨境內或境外基金？如果買的是國內投信發行的基金，就是境內基金；也可以透過基金公司官網，找到該檔基金的基本資料，如果註冊地在台灣則為境內基金，反之，則是境外基金。

步驟3：境內基金價差不課稅

無論基金的投資標的是國內、還是海外的有價證券，只要基金的註冊地在台灣，其買賣差價的獲利都是不用課稅的。但境內基金如果有「配息」且來源是國內的有價證券，就要併入利息、股利所得之內合併計算；如果買的是境外配息型基金，若未達海外所得100萬元的申報門檻，就不用被課稅。

步驟4：境外基金所得要申報

境外基金的註冊地不在台灣，其投資區域不論是在台灣還是海外，資本利得以及配息收入都要列入海外所得來計算。不同基金買賣的損益可以互抵，但資本虧損卻不能跟利息收入相抵。

其實，對小資族來說，每月定期定額投資，不管境內或境外基金，應該都沒有太大的影響。但對喜歡配息的退休戶而言，就要好好考慮是否以境外基金為主；當然大筆資金單筆投入的大戶，賺取資本利得才是重點，那麼境內基金就是比較適合的規劃了。

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原新聞出處：【2024/05/07 工商時報| 陳欣文】